📌 결론부터: 보험료 연 100만원까지 12%, 장애인전용은 별도 100만원까지 15%
- 대상: 근로소득자(일용근로자 제외). 사업소득만 있는 분은 보험료 세액공제를 받지 못합니다.
- 조건: 피보험자가 내 기본공제대상자여야 하고, 보험료는 의료비와 달리 나이·소득 요건이 모두 적용됩니다.
- 최대: 일반 12만원 + 장애인전용 15만원 = 27만원 (각 한도 따로 적용)
- 제외: 만기환급금이 낸 보험료보다 많은 저축성보험
보장성보험료 세액공제는 연말정산에서 실손·암·종신·자동차보험처럼 사고나 질병에 대비하는 보험료를 일부 돌려주는 항목입니다. 「소득세법」 제59조의4 제1항에 근거가 있고, 2025년 12월 개정 때도 보험료 부분은 바뀌지 않아 2026년 귀속 연말정산(2027년 1~2월)에도 같은 기준이 적용됩니다. 금액 자체는 크지 않지만, 가족 보험을 누구 명의로 내느냐에 따라 받기도 하고 못 받기도 해서 매년 놓치는 분이 많습니다.
목차
보장성보험료 세액공제 한도 한눈에 보기
| 구분 | 피보험자 | 연 한도 | 공제율 | 최대 세액공제 |
|---|---|---|---|---|
| 일반 보장성보험 | 기본공제대상자 | 100만원 | 12% | 12만원 |
| 장애인전용 보장성보험 | 기본공제대상자 중 장애인(피보험자 또는 수익자) | 100만원(별도) | 15% | 15만원 |
근거: 「소득세법」 제59조의4 제1항 제1호·제2호. 두 한도는 보험료 종류별로 각각 적용됩니다.
장애인전용 보장성보험은 보험계약서나 납입영수증에 ‘장애인전용’이라고 표시된 상품만 해당합니다(시행령 제118조의4 제1항). 장애인 가족이 일반 실손보험에 가입했다면 15%가 아니라 일반 12% 한도로 들어갑니다.
공제되는 보험, 안 되는 보험
| 공제 대상 | 공제 안 됨 |
|---|---|
| 생명보험·상해보험(보장성) | 만기환급금이 낸 보험료를 넘는 저축성보험 |
| 실손의료보험·암보험 등 질병 보장 | 피보험자가 기본공제대상자가 아닌 가족의 보험 |
| 자동차보험 등 가계 손해보험 | 사업용 차량·사업장 화재보험(사업 경비 쪽) |
| 수협·신협·새마을금고 공제, 군인·교직원 공제회 공제 | 연금저축·IRP(별도 연금계좌 세액공제) |
| 주택임차보증금 반환보증 보증료 (보증대상 보증금 3억원 이하) | 보증대상 보증금 3억원 초과 반환보증 |
근거: 「소득세법 시행령」 제118조의4 제2항
세입자라면 마지막 줄을 눈여겨보세요. 전세보증금 반환보증(보증대상 보증금 3억원 이하)의 보증료도 보장성보험료로 들어갑니다. 월세 세액공제와는 별개 항목이라 둘 다 챙길 수 있습니다.
피보험자 요건: 나이와 소득 둘 다 본다
헷갈리는 이유는 의료비·교육비와 기준이 달라서입니다. 「소득세법」 제59조의4 제2항(의료비)과 제3항(교육비)에는 ‘나이 및 소득의 제한을 받지 아니한다’는 문구가 있지만, 보험료를 다룬 제1항에는 이 문구가 없습니다. 그래서 보험료는 피보험자가 기본공제대상자 요건을 모두 갖춰야 합니다.
| 가족 | 나이 요건 | 소득 요건 |
|---|---|---|
| 배우자 | 없음 | 연간 소득금액 100만원 이하 (근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하) |
| 부모님(직계존속) | 60세 이상 | 같음 |
| 자녀(직계비속) | 20세 이하 | 같음 |
| 형제자매 | 20세 이하 또는 60세 이상 | 같음 |
| 장애인 | 나이 제한 없음 | 같음 |
근거: 「소득세법」 제50조 제1항
계산 예시: 가족 보험 4개를 낸 직장인
아래는 이해를 돕기 위한 가정입니다. 본인 실손·종신보험 70만원, 소득 없는 배우자 실손보험 50만원, 장애인전용 표시가 있는 자녀 보험 60만원, 연금을 받는 어머니(소득금액 100만원 초과) 실손보험 40만원을 낸 경우입니다.
| 보험 | 낸 보험료 | 공제 여부 | 계산 |
|---|---|---|---|
| 본인 보장성 | 70만원 | ⭕ | 일반 한도에 합산 |
| 배우자 실손(소득 없음) | 50만원 | ⭕ | 일반 한도에 합산 → 합계 120만원 중 100만원 × 12% = 12만원 |
| 자녀 장애인전용 | 60만원 | ⭕ | 60만원 × 15% = 9만원 |
| 어머니 실손(소득 초과) | 40만원 | ❌ | 어머니가 기본공제대상자가 아니라 제외 |
세액공제 합계 21만원(가정). 실제 공제액은 내 결정세액 범위 안에서만 적용됩니다.
맞벌이 부부·연도 중 결혼은 이렇게
- 맞벌이: 조문은 ‘근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보험료를 지급한 경우’입니다. 소득이 있어 서로의 기본공제대상자가 될 수 없는 맞벌이 부부는, 배우자를 피보험자로 한 보험료를 내가 내도 공제 요건을 갖추기 어렵습니다. 각자 자기를 피보험자로 한 보험은 각자 공제받는 것이 원칙입니다.
- 연도 중 사유 발생: 혼인·이혼·별거·취업 등으로 연도 중 기본공제대상자에서 빠지면 그 사유가 생긴 날까지 낸 보험료만 공제합니다(제59조의4 제5항).
- 자녀가 취업한 해: 자녀 소득이 요건을 넘으면 그해 자녀 보험료는 부모가 공제받지 못합니다.
실손보험금 받은 것과는 상관없다
실손보험금을 받으면 연말정산에서 빼야 한다는 이야기를 들으셨다면, 그건 의료비 세액공제 쪽입니다(시행령 제118조의5 제1항). 병원비에서 받은 실손보험금만큼 의료비를 줄여 계산하는 것이고, 내가 낸 보험료의 세액공제와는 관계가 없습니다. 의료비 계산법은 연말정산 의료비 공제 기준과 실손보험금 차감에 따로 정리했습니다.
연말정산 전 체크리스트
- 보험 목록을 피보험자 기준으로 정리 (계약자보다 피보험자가 중요)
- 피보험자별로 나이·소득 요건 확인 (부모님 연금·임대소득 포함)
- 장애인전용 표시 여부를 증권에서 확인
- 전세보증금 반환보증 보증료 납입 내역 챙기기 (보증대상 보증금 3억원 이하)
- 간소화 자료에 안 보이는 공제회 보험료는 납입증명서 따로 발급
🔄 지금 기준(2026년 10월)으로 보면
- 보험료 공제 조문(제59조의4 제1항)은 2015년 이후 바뀌지 않았고, 2026년 1월 1일 시행본에서도 같습니다.
- 연말정산 간소화 개통일은 매년 1월 중순입니다. 2027년 일정은 국세청 발표 후 확인하세요.
같은 시즌에 함께 챙길 항목: 연말정산 부양가족 공제 요건 2026 (나이·소득 100만원 판정표), 월세 세액공제 조건 총정리, 연말정산 기부금 공제 2026.
자주 묻는 질문
Q. 보장성보험료 세액공제는 최대 얼마까지 돌려받나요?
일반 보장성보험은 연 100만원 한도로 12%라 최대 12만원, 장애인전용 보장성보험은 따로 연 100만원 한도로 15%라 최대 15만원입니다. 두 한도는 각각 적용되므로 둘 다 있으면 합쳐서 최대 27만원까지 세액이 줄어듭니다. 다만 낸 세금(산출세액)보다 많이 돌려받지는 않습니다.
Q. 부모님 실손보험료를 제가 내면 공제되나요?
부모님이 내 기본공제대상자일 때만 됩니다. 보험료 공제는 의료비와 달리 나이·소득 요건이 모두 적용되므로 부모님이 60세 이상이고 연간 소득금액이 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)여야 합니다. 부모님 소득이 이를 넘으면 내가 보험료를 내도 공제되지 않습니다.
Q. 자동차보험이나 전세보증보험도 보장성보험료 세액공제 대상인가요?
자동차보험 같은 가계 손해보험은 기본공제대상자가 피보험자인 경우 대상입니다. 주택임차보증금 반환보증 보증료도 보증대상 보증금이 3억원 이하이면 시행령상 공제 대상 보험에 들어갑니다. 반대로 만기에 낸 보험료보다 많이 돌려받는 저축성보험은 제외됩니다.
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📚 확인한 자료 (2026년 10월 21일 기준)
- 「소득세법」 제59조의4(특별세액공제: 보험료 12%·장애인전용 15%, 각 연 100만원) — 2026.1.1 시행본
- 「소득세법」 제50조(기본공제: 나이·소득금액 100만원 요건) — 2026.1.1 시행본
- 「소득세법 시행령」 제118조의4(공제 대상 보험의 범위·장애인전용 표시) — 현행본
- 「소득세법 시행령」 제118조의5(의료비에서 실손보험금 차감) — 현행본
- 국세청 홈택스 — 연말정산 간소화 서비스
※ 이 글은 2026년 10월 21일 기준 법령·공식 안내를 읽고 정리한 일반 정보이며, 세무 자문이 아닙니다. 개인 상황에 따라 결과가 달라질 수 있으니 신고·계약 전에는 담당 기관이나 전문가에게 확인하세요. 개별 상담은 댓글로 답하지 않습니다.