📌 결론부터: 사업자 근로장려금 (개인사업자·프리랜서, 2025년 소득분)
- 개인사업자도 받을 수 있지만 변호사·세무사 같은 전문직 사업자는 제외됩니다.
- 사업소득은 매출 전체가 아니라 총수입금액 × 업종별 조정률로 계산합니다. 도매업 20%, 소매업 25%, 음식점업 40%, 인적용역 90% 등입니다.
- 종합소득세 확정신고(또는 결정일 전 기한 후 신고)를 해야 받을 수 있습니다.
- 사업소득이 있으면 반기 신청은 안 되고 5월 정기 신청이나 기한 후 신청만 됩니다.
사업자 근로장려금은 매출이 크면 못 받는다고 생각하기 쉽지만, 실제로는 매출에 업종별 조정률을 곱한 금액으로 소득을 봅니다. 소매업 매출 4,000만 원이면 근로장려금에서는 1,000만 원으로 계산되는 식입니다. 대신 종합소득세 신고를 하지 않으면 받을 수 없다는 조건이 있습니다. 개인사업자와 3.3% 프리랜서가 알아야 할 기준을 정리했습니다.
「조세특례제한법」 제100조의3·제100조의6, 같은 법 시행령 제100조의2·제100조의3 조문을 직접 확인해 썼습니다.
이 지원금, 갚는 돈일까 안 갚는 돈일까?
공고 찾기·우리 지역 조회·50·60대 창업·보증드림부터 중복수혜·브로커 주의까지 9가지를 카드로 정리했어요.
정부지원금·정책자금 총정리 한눈에 보기→함께 보면 도움이 되는 글입니다.
근로장려금 총정리 관련 글 (7개)
정부지원금 관련 글 (25개)
- ✔문화누리카드 잔액 조회 3가지 (2026) | 12월 31일 지나면 남은 돈 소멸, 70일 안에 다 쓰는 법
- ✔전기요금 복지할인 대상·금액 (2026) | 장애인·수급자 월 1만6천원, 대가족·출산가구 30% 신청 방법
- ✔에너지바우처 국민행복카드 vs 요금차감 (2026 동절기) | 등유·LPG 사용법과 카드사 발급처
- ✔에너지바우처 차상위 대상일까? (2026) | 주거·교육급여 수급자는 되고 차상위는 안 되는 이유
- ✔에너지바우처 사용기한 2027년 5월 31일까지 | 12월 31일은 신청 마감, 잔액조회 방법
관련 글 20개 더 보기 ▼
- ✔모두의카드 카드 변경 10월 26일까지 | 등록번호 다르면 환급 차질, 현행화 방법과 적립금 기준
- ✔상생페이백 2026 신청 있나? | 올해는 소비복권으로·작년 상품권 유효기간 5년 계산
- ✔상생소비복권 신청 방법 (2026) | 디지털온누리 3만원당 응모권·1등 3천만원 조건
- ✔모두의 창업 AI 솔루션 신청 (2026 2차) | 10월 25일 마감, 100만원 한도로 고르는 법
- ✔모두의 창업 카드 등록 방법 (2026 2차) | 신한카드 사용 등록·충전 안 될 때·결제 거절 이유
- ✔모두의 창업 200만원 사용처 (2026 2차) | 카드·후정산 차이, 11월 30일 기한, 안 되는 것
- ✔대구 소상공인 정책자금 2026 총정리, 특별보증 2억 이내·보증료 0.9% 신청 전 확인할 것
- ✔인천 소상공인 정책자금 2026 총정리, 특례보증 3단계 종료 후 지금 확인할 것
- ✔부산 소상공인 정책자금 2026 총정리 — 특례·협약보증 6종 한도·금리 비교 (10월 기준)
- ✔경기 소상공인 정책자금 2026 총정리, 특례보증 6종 한도·보증비율 비교
- ✔서울 소상공인 정책자금 2026 4분기 총정리: 3,040억원 5개 자금 한도·금리·신청방법
- ✔보증드림 신청방법 4단계, 지역신용보증재단 비대면 보증 서류까지 한 번에 끝내는 순서
- ✔정부지원금 브로커 구별법 5가지, 성공보수·선입금 요구하면 바로 의심하세요
- ✔사업계획서 작성법 5단계, 서류 탈락 피하는 체크리스트 7가지
- ✔정부지원금 중복수혜 되는 경우·안 되는 경우 5가지, 부정수급 환수 피하는 확인법
- ✔모두의창업 신청 자격·일정·선발 규모 (2026) | 2차 1만 명 발표, 다음 모집 확인법
- ✔중장년 창업지원금 총정리: 50·60대 센터 무료 입주와 최대 1,000만 원 사업화 자금 신청법
- ✔지자체 지원금 조회 3곳 순서대로 확인, 중앙부처와 차이까지 정리
- ✔정부지원금 찾는법 기업마당·중소벤처24 활용 5단계, 공고 놓치지 않기
- ✔정부지원금 정책자금 차이 3가지로 끝내기: 갚는 돈·안 갚는 돈 구분법
목차
사업자 근로장려금 조건
| 요건 | 내용 |
|---|---|
| 제외되는 사업자 | 부가가치세법 시행령에 따른 전문직 사업자(변호사·변리사·세무사·회계사 등)와 그 배우자 |
| 소득 계산 | 사업소득 = 총수입금액 × 업종별 조정률, 근로소득 등과 합산 |
| 소득 기준 | 단독 2,200만·홑벌이 3,200만·맞벌이 4,400만 원 미만 (자녀장려금 7,000만 원 미만) |
| 재산 | 가구원 전체 2억 4천만 원 미만 (사업용 자산도 종류에 따라 포함) |
| 신고 요건 | 종합소득세 확정신고를 해야 함. 결정일까지 기한 후 신고하면 인정 |
| 신청 시기 | 5월 정기 신청 또는 기한 후 신청 (반기 신청 불가) |
업종별 조정률 표
| 업종 | 조정률 |
|---|---|
| 도매업 | 20% |
| 농업·임업·어업, 소매업 | 25% |
| 광업, 자동차·부품 판매업, 그 밖의 사업 | 30% |
| 제조업, 음식점업(주점 제외), 부동산매매업 | 40% |
| 전기·가스·수도사업, 건설업(비주거용 건물 건설 제외) | 45% |
| 주점업, 숙박업, 운수업, 출판·영상·방송통신업 등 | 55% |
| 상품중개업, 컴퓨터·정보서비스업, 보험·연금업 등 | 60% |
| 금융업, 예술·스포츠·여가 서비스업, 수리·기타 개인서비스업 | 70% |
| 부동산 관련 서비스업, 전문·과학·기술서비스업, 교육서비스업, 보건·사회복지서비스업 등 | 75% |
| 부동산임대업, 임대업, 인적용역(3.3% 프리랜서), 가구 내 고용활동 | 90% |
내 매출이면 얼마인지 바로 보세요
업종별 계산 예시로 이동사업자 근로장려금 계산 예시
| 상황 | 근로장려금 소득 | 산정액 |
|---|---|---|
| 소매업 매출 4,000만 원, 단독가구 | 4,000만 × 25% = 1,000만 원 | 약 152만 3천 원 |
| 음식점 매출 5,000만 원, 홑벌이가구 | 5,000만 × 40% = 2,000만 원 | 190만 원 |
| 같은 음식점, 단독가구 | 2,000만 원 | 약 25만 4천 원 |
| 배달 프리랜서 수입 2,000만 원, 단독가구 | 2,000만 × 90% = 1,800만 원 | 약 50만 8천 원 |
같은 매출이라도 가구 유형에 따라 금액 차이가 큽니다. 홑벌이는 배우자 총급여액 등이 300만 원 미만이거나, 18세 미만 자녀나 70세 이상 동거 부모가 있을 때 해당합니다.
종합소득세 신고를 안 하면 받을 수 없다
근로장려금 정기 신청은 종합소득세 확정신고 기간에 확정신고와 함께 해야 효력이 있습니다. 5월에 종합소득세 신고를 놓쳤다면 근로장려금이 결정되기 전까지 기한 후 신고를 하면 확정신고를 한 것으로 봅니다. 2025년 소득분을 아직 못 냈다면 종합소득세 기한 후 신고와 근로장려금 기한 후 신청(12월 1일까지)을 같이 챙기세요. 일용근로자와 종합소득세 신고 의무가 없는 일부 소득자는 장려금 신청만으로 신고한 것으로 봅니다.
대리운전·배달 플랫폼 소득은 어디서 받았는지가 중요
조세심판원은 사업자등록 없이 대리운전을 하면서 개인 고객에게 직접 받은 대가는 근로장려금 산정의 총급여액 등에 넣지 않은 처분을 그대로 뒀습니다(조심 2026소1195, 2026.7.22 기각). 같은 대리운전이라도 사업자등록을 한 플랫폼 업체에서 인적용역 대가로 받아 신고된 소득은 반영됐습니다. 플랫폼 정산 내역과 원천징수 자료가 제대로 들어갔는지 홈택스에서 확인해 두세요.
- 2025년에 폐업한 경우: 2025년 사업소득이 있었다면 지금 폐업 상태여도 대상이 될 수 있습니다.
- 노란우산공제를 해지한 경우: 해지환급금은 기타소득으로 그해 총소득에 합쳐집니다(조심 2025중4346 기각).
종합소득세 기한 후 신고와 장려금 신청은 홈택스에서 합니다
홈택스에서 종합소득세 신고·장려금 신청하기자주 묻는 질문
Q. 개인사업자도 근로장려금을 받을 수 있나요?
네. 전문직 사업자를 빼고는 받을 수 있습니다. 사업소득은 총수입금액에 업종별 조정률을 곱해 계산하고, 종합소득세 확정신고를 해야 합니다.
Q. 사업자는 반기 신청을 할 수 있나요?
할 수 없습니다. 반기 신청은 근로소득만 있는 사람만 가능하고, 사업소득이 있으면 5월 정기 신청이나 기한 후 신청을 해야 합니다.
Q. 3.3% 프리랜서 소득은 어떻게 계산하나요?
인적용역 사업소득이라 수입에 조정률 90%를 곱한 금액을 근로장려금 소득으로 봅니다. 수입 2,000만 원이면 1,800만 원입니다.
📚 확인한 자료 (2026년 11월 10일 기준)
🔗 근로·자녀장려금 시리즈
마무리
사업자 근로장려금은 매출이 아니라 업종 조정률을 곱한 금액으로 봅니다. 전문직이 아니고 종합소득세 신고만 했다면 생각보다 넓게 대상이 됩니다. 2025년 소득분 신고나 신청을 놓쳤다면 12월 1일 전에 둘 다 마무리하세요.
2025년 소득분 마감은 12월 1일
근로장려금 기한후신청 방법 보기※ 이 글은 국세청 공식 안내와 「조세특례제한법」 조문을 정리한 일반 정보입니다. 실제 지급 여부와 금액은 국세청 심사로 정해지니, 개인 사정은 장려금 상담센터(1566-3636)나 관할 세무서에 확인하세요.